Neen. De vrijstelling van meerwaarde voor de eigen woning bestaat wel bij een nalatenschap, maar niet bij een schenking. Wie vastgoed schenkt, valt onder de schenkingsrechten, en er is voor de schenking geen automatische meerwaardevrijstelling zoals bij een overlijden.
Bij vermogensplanning is dit een van de meest onderschatte verschillen: de fiscale behandeling van een schenking verschilt wezenlijk van die van een nalatenschap. De vrijstelling van meerwaarde die geldt voor de eigen woning bestaat bij een nalatenschap, maar wordt niet op dezelfde manier toegekend bij een schenking. Dit onderscheid is essentieel om te begrijpen voordat u onroerend goed bij leven wegschenkt.
Wie in Wallonië vastgoed schenkt, komt terecht in het stelsel van de schenkingsrechten. In rechte lijn, tussen echtgenoten of tussen wettelijk samenwonenden gelden progressieve tarieven: 3 % tot 150 000 euro, 9 % tot 250 000 euro, 18 % tot 450 000 euro en 27 % daarboven. Bovendien geldt een cumulregel over 3 jaar: schenkingen tussen dezelfde personen worden binnen die periode samengeteld; daarna begint de teller opnieuw. Een schenking met voorbehoud van vruchtgebruik (de schenker geeft de blote eigendom en behoudt het gebruik en de inkomsten) wordt berekend alsof het om volle eigendom gaat.
De kernboodschap blijft: reken bij een schenking niet op de meerwaardevrijstelling van de eigen woning. Die gunst is voorbehouden aan de nalatenschap. Wie zijn vermogen wil overdragen, moet dus goed afwegen tussen schenken bij leven (schenkingsrechten, geen meerwaardevrijstelling) en vererven (successierechten, mét de vrijstelling). Deze afweging is complex en hangt af van uw huwelijksstelsel en gezinssituatie; wij verwijzen voor de concrete planning naar uw notaris.
In één oogopslag
- Schenking: geen automatische meerwaardevrijstelling voor de eigen woning.
- Nalatenschap: de vrijstelling bestaat wel (het goed is niet onder bezwarende titel verworven).
- Schenkingsrechten in rechte lijn (Wallonië): 3 % tot 150 000 euro, 9 % tot 250 000 euro, 18 % tot 450 000 euro, 27 % daarboven.
- Cumulregel: schenkingen tussen dezelfde personen worden over 3 jaar samengeteld.
- Voorbehoud van vruchtgebruik: berekend als volle eigendom.