Schenken en nalaten hebben elk hun eigen logica. Schenken laat u toe bij leven over te dragen met de cumulregel over 3 jaar, maar er is geen vrijstelling van meerwaarde. Nalaten geeft die meerwaardevrijstelling wel, maar met successierechten van 3 % tot 30 % in rechte lijn. De beste keuze hangt af van uw vermogen, uw leeftijd en uw doel.
De vraag of u vastgoed beter schenkt of nalaat, kent geen universeel antwoord: het hangt af van cijfers, timing en persoonlijke doelen. Beide pistes worden in Wallonië progressief belast, maar volgens verschillende bareme’s. Voor een nalatenschap gelden successierechten van 3 % tot 30 % in rechte lijn, tussen echtgenoten en tussen wettelijk samenwonenden, met een vrijstelling van 12 500 euro (verdubbeld onder 125 000 euro). Voor een schenking gelden schenkingsrechten van 3 % tot 27 % volgens schijf, met een cumulregel over 3 jaar.
Het meest onderschatte verschil is de meerwaarde. Bij een nalatenschap bestaat een vrijstelling van meerwaarde: het geërfde goed is niet onder bezwarende titel verkregen, dus de latere verkoop valt niet op dezelfde manier onder de speculatieve meerwaardebelasting. Bij een schenking bestaat die vrijstelling niet. Dat kan doorwegen wanneer de begunstigde het goed later wil verkopen. Anderzijds biedt de schenking het voordeel van spreiding: door om de drie jaar te schenken, blijft u vaker in de lagere schijven, wat bij grote vermogens veel bespaart.
Er is nog een belangrijke evolutie om mee te nemen. Wallonië verlaagt het maximumtarief in rechte lijn voor successierechten van 30 % naar 15 % op 1 januari 2028. Die hervorming maakt nalaten in sommige situaties opnieuw aantrekkelijker dan vroeger. Ook het huwelijksstelsel, de reserve van de kinderen (globaal de helft van het vermogen) en het al dan niet behouden van een vruchtgebruik spelen mee. Omdat de optimale keuze afhangt van uw concrete situatie, is een berekening op maat door uw notaris onmisbaar. Easyhome levert de gemotiveerde schatting die aan de basis ligt van die berekening.
In één oogopslag
| Criterium | Schenken | Nalaten |
|---|---|---|
| Tarief rechte lijn | 3 % tot 27 % | 3 % tot 30 % |
| Meerwaarde | Geen vrijstelling | Vrijstelling |
| Spreiding | Cumulregel over 3 jaar | Niet van toepassing |
| Regie | Bij leven, door schenker | Via de nalatenschap |
| Hervorming 2028 | Onveranderd | Toptarief naar 15 % |