Een geërfd goed is niet onder bezwarende titel verworven en valt daarom niet op dezelfde manier onder de speculatieve meerwaarde. De overdracht heeft wel successierechten opgeleverd, die apart worden behandeld. De meerwaardevrijstelling bestaat dus bij nalatenschap, in tegenstelling tot bij schenking.
Wie een onroerend goed erft en het later verkoopt, bevindt zich in een gunstigere positie dan wie een pand als investering heeft gekocht. Een geërfd goed is namelijk niet onder bezwarende titel verworven: u hebt er geen aankoopprijs voor betaald. Daardoor komt de verkoop niet op dezelfde manier in de speculatieve meerwaarde terecht als een gewoon herverkocht investeringspand. De vrijstelling die aan de nalatenschap verbonden is, blijft dus bestaan, anders dan bij een schenking.
Belangrijk om te begrijpen is dat de overdracht via overlijden al haar eigen belasting heeft gegenereerd: de successierechten. Die worden berekend op het netto-aandeel dat elke erfgenaam ontvangt, na aftrek van schulden en begrafeniskosten. In Wallonië geldt in rechte lijn en tussen echtgenoten of wettelijk samenwonenden een progressief tarief van 3 % tot 30 %, met een vrijstelling van 12 500 euro die wordt verdubbeld wanneer het netto-aandeel niet hoger is dan 125 000 euro. Een aangekondigde hervorming verlaagt het maximumtarief in rechte lijn van 30 % naar 15 % op 1 januari 2028. De aangifte van nalatenschap moet binnen 4 maanden na een overlijden in België worden ingediend.
Het praktische besluit: de fiscaliteit van een geërfd goed speelt zich vooral af op het niveau van de successierechten, niet op dat van de meerwaardebelasting bij een latere verkoop. Dat is het spiegelbeeld van de schenking, waar geen meerwaardevrijstelling geldt. Omdat de berekening afhangt van het huwelijksstelsel, van feitelijk of wettelijk samenwonen en van het netto-aandeel per erfgenaam, verwijzen wij voor uw concrete dossier naar de notaris.
In één oogopslag
- Geërfd goed: niet onder bezwarende titel verworven, dus geen klassieke speculatieve meerwaarde bij herverkoop.
- Reeds betaald: successierechten op het netto-aandeel per erfgenaam.
- Wallonië, rechte lijn en echtgenoten of wettelijk samenwonenden: progressief tarief van 3 % tot 30 %.
- Vrijstelling: 12 500 euro, verdubbeld als het netto-aandeel niet boven 125 000 euro uitkomt.
- Hervorming: maximumtarief in rechte lijn zakt van 30 % naar 15 % op 1 januari 2028.
- Aangifte van nalatenschap: binnen 4 maanden na een overlijden in België.